Evaluación de activos de riesgo y constitución de provisiones en las instituciones financieras (IFI'S)

Abstract

El tema de investigación de la presente tesis trata sobre la evaluación de activos de riesgo y constitución de provisiones en las instituciones financieras (IFI's). Uno de los aspectos que motivaron a realizar esta investigación es la diversidad de criterios que se aplican para le evaluación de activos de riesgo, existiendo casos en los cuales la calificación otorgada por la institución financiera difiere de la asignada por la Superintendencia de Bancos y a su vez la calificación de los auditores externos es distinta a la de los dos anteriores. El objetivo de la presente tesis es desarrollar una metodología que permita unificar los criterios usados por quienes participan en la evaluación de activos de riesgo en instituciones financieras. A continuación se describe brevemente cada uno de los capítulos. En el capítulo 1 se analiza el marco conceptual de la ley que norma a las instituciones del sistema financiero y los principales conceptos relacionados con los activos de riesgo. La crisis bancaria que soporta el país desde el año 1998 hasta la fecha, así como un análisis de las instituciones financieras, bancos y sociedades financieras se encuentra descrito en el capítulo 2. En el capítulo 3 se describe y analiza la resolución de la Superintendencia de Bancos JB-2000-226 del 21 de junio del 2000, que constituye la base para la calificación de activos de riesgo y constitución de provisiones. El contenido de una carpeta de crédito, de una carpeta legal y de garantía así como el manejo adecuado de los expedientes se los trata en el capítulo 4. La metodología sugerida se define a través de procedimientos mínimos a ser aplicados en el proceso de calificación y es el tema que se encuentra desarrollado en el capítulo 5. En el capítulo 6 se presenta un caso práctico aplicando la metodología sugerida en esta tesis, tomando como base clientes de crédito de un banco que opera en el país. Finalmente las conclusiones y recomendaciones que surgieron luego de realizar esta investigación se encuentran en el capítulo 7.