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Title: Manual de auditoria para la unidad de auditoria interna de la empresa pública municipal de telecomunicaciones, agua potable, alcantarillado y saneamiento ambiental de Cuenca, etapa ep
Authors: Flores, José Augusto
Arguello Ballesteros, Luis Javier
Keywords: NEGOCIOS INTERNACIONALES
SECTOR PÚBLICO
CALIDAD DE VIDA
AUDITORÍA
TELECOMUNICACIONES
Issue Date: Aug-2013
Publisher: Universidad Internacional SEK
Citation: ST-NEG A694m/2013
Abstract: El presente manual tiene como objetivo la recopilación de los principales procedimientos, descritos en los manuales de auditoría financiera, de gestión, gubernamental y, los diferentes acuerdos emitidos por el señor Contralor General del Estado y publicados en los registros oficiales, para el funcionamiento, evaluación y seguimiento de la unidad de auditoría interna de ETAPA EP. Las exigencias actuales, la evolución económica y social al servicio de la toma de decisiones exigen en la actualidad la ampliación de las funciones de la Auditoría Interna en un claro sentido de complemento y apoyo a la labor gerencial, constituirá una guía o herramienta escrita que orientará y organizará el trabajo del auditor interno para la consecución de los objetivos institucionales. Este manual analiza aspectos como la misión, objetivos, políticas y controles. ETAPA EP debe partir de procedimientos para la ejecución de un programa y la producción de un bien o servicio. El presente manual abarca desde la planificación, que es importante porque a partir de ella se construye la primera fase de la auditoría, de ella depende la eficiencia, eficacia y calidad del proceso; esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo. Seguido por lo que es la ejecución de la auditoría del trabajo en el campo, que proporciona al Auditor Interno de ETAPA EP una base para evaluar la gestión y desempeño de la institución obteniendo las evidencias suficientes, competentes y pertinentes, a través de la selección de la muestra y aplicación de diversas técnicas y herramientas de auditoría, lo que le permite determinar la veracidad y realidad de los resultados de gestión obtenidos, medir el desempeño del área o proceso objeto de análisis y determinar los efectos e impactos que se producen en los resultados de la gestión evaluada. Por último, el presente manual determina la forma de elaborar el informe de auditoría que constituye el producto final del trabajo del auditor en el que constan: el dictamen profesional a los estados financieros, las notas a los estados financieros, la información financiera complementaria, la carta de Control Interno y los comentarios sobre hallazgos, conclusiones y recomendaciones, en relación con los aspectos examinados, los criterios de evaluación utilizados, las opiniones obtenidas de los funcionarios vinculados con el examen y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para su adecuada comprensión, para una constante comunicación con los servidores(as), ex servidores(as) de la unidad administrativa o entidad sujeta a examen y demás personas relacionadas con las actividades examinadas, dándoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas, así como información respecto de los asuntos sometidos a examen; la comunicación de los resultados se considera como la última fase de la auditoría; sin embargo este proceso de comunicación debe ser ejecutado durante todo el proceso del trabajo. La comunicación de resultados, pese a que se ubica como la última fase de la auditoría, debe ejecutarse en todo el proceso, como lo establece el Art. 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.
Description: The purpose of this manual is to compile the main procedures, described in the manuals of financial audit, management, government and, the different agreements issued by the Comptroller General of the State and published in the registers officers, for the operation, evaluation and monitoring of the internal audit unit of ETAPA EP. Current demands, economic and social evolution at the service of decision making currently require the expansion of the functions of the Internal Audit in a clear sense of complement and support to managerial work, will constitute a guide or tool written document that will guide and organize the work of the internal auditor to achieve the institutional objectives. This manual analyzes aspects such as the mission, objectives, policies and controls. EP STAGE must start from procedures for the execution of a program and the production of a good or service. This manual covers planning, which is important because it is based on builds the first phase of the audit, it depends on the efficiency, effectiveness and quality of the process; this phase should consider alternatives and select the methods and practices appropriate to perform the tasks, therefore this activity must be careful, creative positive and imaginative; so it must necessarily be executed by the most members experienced team members. Followed by what is the execution of the audit of work in the field, which provides Internal auditor of ETAPA EP a basis to evaluate the management and performance of the institution obtaining sufficient, competent and pertinent evidences, through the selection of the sample and application of various audit techniques and tools, allowing you to determine the veracity and reality of the management results obtained, measure the performance of the area or process under analysis and determine the effects and impacts that occur in the results of the evaluated management. Finally, this manual determines the way to prepare the audit report that constitutes the final product of the auditor's work, which includes: the professional opinión the financial statements, the notes to the financial statements, the financial information complementary, the Internal Control letter and the comments on findings, conclusions and recommendations, in relation to the aspects examined, the evaluation criteria used, the opinions obtained from officials involved in the examination and any another aspect that judges relevant for its adequate understanding, for a constant communication with the servers (as), former servers (as) of the administrative unit or entity subject to examination and other persons related to the activities examined, giving them the opportunity to present documented evidence, as well as information regarding the matters submitted for examination; the communication of the results is considered as the last phase of the audit; However, this communication process must be executed during the whole process of work. The communication of results, although it is located as the last phase of the audit, must be executed throughout the process, as established in Article 90 of the Organic Law of the General Contralory of the State.
URI: http://repositorio.uisek.edu.ec/123456789/684
Appears in Collections:Negocios Internacionales

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